Belasting

Als eigenaar van een eenmanszaak krijg je te maken met de belastingdienst. Het is belangrijk om vanaf de start de belasting zaken goed op orde te hebben, om te voorkomen dat je later naheffingen en/of boetes krijgt (deze zijn pittig!). Wanneer de eenmanszaak wordt ingeschreven bij de Kamer van Koophandel zullen ze je automatisch bij de belastingdienst inschrijven. De belastingdienst gaat dan kijken of je belastingplichtig bent als ondernemer. In het volgende artikel vind je informatie over de verschillende type belasting die je moet betalen en de (mogelijke) aftrekposten waar je gebruik van kunt maken.

Ondernemer voor de belastingdienst?

De definitie van ‘ondernemer’ is: “iemand die een bedrijf heeft, die zaken doet”. Wanneer je echter een eenmanszaak opricht erkent de belastingdienst je niet gelijk als ondernemer. Hieraan stellen ze een aantal eisen. De belangrijkste eis is dat je 1225 uur per jaar in de onderneming werkt (het urencriterium). Andere eisen zijn: voldoende omzet, voldoende klanten, naar buiten treden met de onderneming. Als je verwacht dat je winst gaat maken met de eenmanszaak is het belangrijk om aan de criteria te voldoen, alleen wanneer de belasting jouw erkent als ondernemer mag je namelijk gebruik maken van vele aftrekposten (zoals ondernemersaftrek). Deze aftrekposten zorgen ervoor dat je minder belasting hoeft te betalen.

Welke Belasting?

Er zijn verschillende type belasting die betaald moeten worden bij een eenmanszaak. Ten eerste is er de omzetbelasting, oftewel de btw. Daarnaast moet over de gemaakte winst inkomstenbelasting betaald worden. Heb je personeel in dienst dan moet er ook loonbelasting betaald worden.

Omzetbelasting

Bij de omzetbelasting gaat het om de btw. De btw is de belasting over de toegevoegde waarde. De btw is uitsluitend bedoeld voor de consument. Wanneer een bedrijf inkopen doet kan daarom de btw bij de aangifte omzetbelasting weer teruggevorderd worden bij de belastingdienst. Op de facturen die je stuurt vanuit het bedrijf bereken je de btw die de klanten moeten betalen, deze is standaard 19%. Er is ook een verlaagd btw tarief (6%) voor o.a. eten, drinken, geneesmiddelen, boeken en openbaar vervoer. Voor leveringen en diensten aan het buitenland binnen de EU wordt 0% btw berekend. De btw wordt verlegd naar het land van de klant, deze is verantwoordelijk voor het afdragen van de omzetbelasting. Leveringen en diensten aan landen buiten de EU worden niet belast met btw. De omzetbelasting aangifte gebeurt elk kwartaal, het verschil tussen de btw ontvangen over leveringen en diensten en de btw die betaald is over gemaakte kosten worden van elkaar afgehaald. Bij een positief saldo betaal je dit aan de belastingdienst, bij een negatief saldo krijg je het geld terug van de belastingdienst. Nogmaals als bedrijf betaal je geen btw, dus alles wat je ‘voorgeschoten’ hebt (kopen van producten of diensten) krijg je terug, en alles wat je teveel ontvangen hebt (btw over geleverde diensten en verkochte producten) moet je terugbetalen.
Betaal je in een jaar weinig btw (minder dan €1883 in 2009), dan kom je in aanmerking voor kwijtschelding door de kleine ondernemersregeling.

Inkomstenbelasting

Aan het eind van het jaar moet de aangifte voor de inkomstenbelasting worden ingevuld, deze is te vergelijken met de inkomstenbelasting die particulieren in loondienst betalen. Bij een eenmanszaak wordt niet het salaris belast, maar de gemaakte winst (wat eigenlijk het salaris is van de ondernemer aangezien privé en zakelijk bij de eenmanszaak gelijk zijn). De inkomstenbelasting bestaat uit drie boxen. Box 1 (werk en wonen) is de belasting over de winst uit de onderneming en bijverdiensten. Box 2 (aanmerkelijk belanghebbenden) is de belasting over de inkomsten uit aandelen en Box 3 (sparen en beleggen) is de belasting over spaargeld.
Wanneer je bent erkend als ondernemer door de belasting kun je gebruik maken van een aantal aftrekposten speciaal voor ondernemers, zoals de zelfstandigenaftrek en de eerste 3 jaar de startersaftrek. Deze aftrekposten worden van de gemaakte winst afgehaald, en hierna wordt de belasting in BOX 1 berekend.

Aftrekposten

Aftrekposten mogen worden afgetrokken van de gemaakte winst, hierna wordt de inkomstenbelasting berekend, hoe hoger de aftrekposten hoe lager de te betalen belasting. De belangrijkste aftrekposten voor de belasting bij een eenmanszaak zijn:

• Zelfstandigenaftrek: tussen de 4.000 en 9.000 euro, afhankelijk van de gemaakte winst
• Startersaftrek: de eerste 3 jaar als ondernemer heb je een extra aftrekpost van 2.070 euro
• MKB-winstvrijstelling: na aftrek van de andere aftrekposten mag 12% van de overgebleven winst worden afgetrokken van de gemaakt winst.
• Meewerkaftrek: afhankelijk van het aantal uur dat je partner meewerkt in de eenmanszaak mag een percentage van de winst worden afgetrokken
• WBSO Subsidie: is je bedrijf actief met technologische en innovatie vernieuwingen, dan kom je mogelijk in aanmerking voor subsidie
• Stakingsaftrek: pas van belang wanneer de zaak wordt opgeheven.
• Investeringsaftrek: afhankelijk van de kosten van de gemaakt investering kan er geld worden afgetrokken van de winst.
• Onder strenge voorwaarden de werkruimte in huis

Inkomensafhankelijke Bijdrage

De belastingdienst int aan het einde van het jaar ook de inkomensafhankelijke bijdrage, dit maakt deel uit van de zorgverzekeringswet. Deze wet bestaat uit twee delen, de basispremie en de inkomensafhankelijke bijdrage. De eerste is voor iedereen gelijk en wordt betaald aan de verzekeraar (rond de 100 euro per maand). De tweede is voor ondernemers gelijk aan 4,8% van het inkomen belast in box 1, het bedrag is maximaal 1548 euro (2011).