Wanneer er voor een eenmanszaak investeringen in bedrijfsmiddelen worden gemaakt, is er een extra aftrekpost, de investeringsaftrek. Er zijn meerdere soorten investeringsaftrek, maar de belangrijkste voor een eenmanszaak is de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek: als in een jaar voor meer dan 2.300 euro en minder dan 306.931 euro investeert (2012) dan kan er gebruik gemaakt worden van deze aftrekpost. De hoogte van het percentage hangt af van de hoogte van de investeringen (zie de tabel hieronder). Hoe hoger de investeringen, hoe lager de aftrekpost, vandaar ook ‘kleinschaligheid’. De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek komt boven op de standaard aftrekpost van de gemaakte kosten en is dus geen vervangende aftrekpost. Stel er wordt geïnvesteerd voor 5.000 euro, dan wordt de totale aftrek 5000 + 1250 (is 25% van 5000) = 6250.
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2012
| Investering hoger dan | Maar minder dan | Aftrek |
|---|---|---|
| - | € 2.300 | 0% |
| €2.300 | €55.248 | 28% |
| €55.248 | €102.311 | €15.470 |
| €102.311 | €301.800 | €15.470 (minus 7.56% van het bedrag dat boven de €102.311 gaat |
| €306.931 | €- | €0 |
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2011
De tarieven voor 2011:
| Investering hoger dan | Maar minder dan | Aftrek |
|---|---|---|
| - | € 2.200 | 0% |
| €2.200 | €54.324 | 28% |
| €54.324 | €100.600 | €15.211/td> |
| €100.600 | €301.800 | €15.211 (minus 7.56% van het bedrag dat boven de €100.000 gaat |
| €301.800 | €- | €0 |
In 2010 wordt de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek verruimd van 25% tot 28%, dit is onderdeel van de crisis maatregelen. Lees hier over meer veranderingen belasting voor ondernemers in 2010
kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2010
kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2009
Geen investeringsaftrek
De volgende investeringen tellen niet mee voor de investeringsaftrek:
- Investeringen in bedrijfsmiddelen die minder dan 450 euro kosten
- Investeringen in: woonhuizen, grond, dieren, personenauto’s die niet bestemd zijn voor beroepsvervoer, vaartuigen voor representatieve doeleinden, effecten, vorderingen, goodwill en publiekrechtelijke vergunningen
- Investeringen waarbij je verplichtingen aangaat met directe familie/huishouden
- Investeringen waarbij privévermogen wordt overgebracht naar de onderneming
Details vind je bij de belastingdienst.
Milieu- en Energie-investeringsaftrek
Als je investeert in bedrijfsmiddelen die voorkomen op de MIA-Milieulijst kun je aanmerking komen voor de Milieu-investeringsaftrek. Wanneer je investeert in middelen die in het belang zijn van het doelmatig gebruik van energie kom je in aanmerking voor de energie-investeringsaftrek.
Bel voor meer informatie naar de belastingtelefoon: 0800 – 0543
Voor een volledig overzicht over alles wat je moet weten over belasting en de eenmanszaak klik hier.
