Wat hou ik netto over?
Een veelgestelde vraag door ondernemers is: wat hou ik netto over van mijn verdiende salaris? Een belangrijke vraag aangezien er geld opzij gezet moet worden voor belastingen. Het antwoord is afhankelijk van vele factoren, maar een schatting is wel te maken. We gaan hier uit van een eigenaar van een eenmanszaak of van een VOF.
Omzetbelasting
Btw is belasting voor consumenten, de btw die je als bedrijf rekent over de prijs moet dan ook worden terugbetaald, dit gebeurt elk kwartaal met de omzetbelasting. Btw die betaalt is over kosten mag hiervan worden afgetrokken. Reken je dus niet rijk met de btw die je ontvangt, zet dit geld opzij.
Belastbaar inkomen
De winst die wordt gemaakt in het bedrijf is gelijk aan de omzet minus de kosten. Over deze winst wordt inkomstenbelasting geheven (box 1). Echter niet over de volledige winst, eerst worden de (mogelijke) aftrekposten van de winst afgetrokken (bijvoorbeeld zelfstandigenaftrek en MKB winstvrijstelling), wat er overblijft is het belastbaar inkomen. Om in aanmerking te komen voor de aftrekposten moet overigens wel voldaan worden aan de eisen van de belastingdienst, waaronder het urencriterium. Over het belastbaar inkomen wordt de inkomstenbelasting betaald, deze is opgedeeld in ‘schijven’, over verschillende delen van de winst wordt een ander belastingtarief betaald.
Box 1: verschillende schijven (bron: belastingdienst)
Bijvoorbeeld: is het belastbaar inkomen in een jaar 60.000 euro, dan wordt over de eerste 18.218 euro 33,45% belasting betaald, de volgende 14.520 euro (32.738-18.218) 41,95%, dan over 21.629 euro (54.367-32.738) 42% en over de laatste 5.633 euro 52%.
Heffingskortingen
Nadat de belastbare winst is onderverdeeld in de schijven en de inkomstenbelasting berekend is, zijn we er nog niet, er zijn heffingskortingen. Zo is er de algemene heffingskorting van 1.987 euro (in 2010) en de arbeidskorting (afhankelijk van inkomen en leeftijd, tabel hier ), deze worden van het te betalen bedrag afgehaald.
Netto Bruto Berekening
In de volgende tabel vind je de netto bruto berekening van verschillende belastbare inkomens. Let er op dat het gaat om een versimpelde berekening, er is geen rekening gehouden met bijvoorbeeld FOR en investeringsaftrek. De berekening geeft slechts een indicatie van de te betalen inkomstenbelasting, elk bedrijf is uniek! Als aftrekposten zijn de zelfstandigenaftrek en de MKB winstvrijstelling meegenomen. Ben je starter, dan mag je ook gebruik maken van de startersaftrek dit is een bedrag van 2.110 bovenop de zelfstandigenaftrek. Ook gaan we er van uit dat je ondernemer bent voor de belastingdienst en gebruik mag maken van de fiscale voordelen. Het is altijd verstandig om een iets groter bedrag te reserveren voor de te betalen belasting. De bedragen zijn uit 2010:
| Bruto winst | 10.000 | 25.000 | 50.000 | 75.000 | 100.000 | |
| Zelfstandigenaftrek 2010: | 9.427 | 7.222 | 7.222 | 4.574 | 4.574 | |
| MKB winstvrijstelling 2010: | 69 | 2.133 | 5.133 | 8.451 | 11.451 | |
| Belastbaar Inkomen: | 504 | 15.645 | 37.645 | 61.975 | 83.975 | |
| Inkomstenbel. (voor heffingkor.) | 169 | 5.233 | 14.246 | 25.225 | 36.665 | |
| Algemene Heffingskoring 2010 | 1.987 | 1.987 | 1.987 | 1.987 | 1.987 | |
| Arbeidskorting | 271 | 1.489 | 1.433 | 1.433 | 1.433 | |
| Inkomstenbelasting (na heffingkor.) | 0 | 1.757 | 10.826 | 21.805 | 33.245 | |
| Netto Inkomen | 10.000 | 23.243 | 39.174 | 53.195 | 66.755 |
Een voorbeeld uit de tabel uitgelicht. Bruto inkomen van 75.000 euro. Eerst wordt het belastbaar inkomen berekend door de aftrekposten eraf te halen. De zelfstandigenaftrek bij deze winst is 4.574 euro. Van het bedrag dat hierna overblijft mag de MKB winstvrijstelling worden berekend (12% in 2010): (75.000-4.474)*0.12 = 8.451. Deze aftrekposten worden van de winst afgehaald en we hebben het belastbaar inkomen: 75.000 – 4.574 – 8.451 = 61.975.
Nu kan de inkomstenbelasting worden berekend: de eerste 18.218 valt in schijf 1: 18.218*0,3345 = 6.094, de volgende 14.520 euro (32.738-18.218) in schijf 2: 14.520 * 0,4195 = 6091, dan 21.629 euro (54.367-32.738) in schijf 3: 21.629 * 0.42 = 9.084 en de laatste 7.608 in schijf 4: 7.608 * 0.52 = 3.956. Deze bedragen bij elkaar opgeteld geeft de inkomstenbelasting voor de heffingskortingen: 25.225 euro.
Van dit bedrag worden de algemene heffingskorting en de arbeidskorting afgehaald: 25.225 – 1.987 – 1.433 = 21.805, de te betalen inkomstenbelasting. Als netto winst geeft dit: 75.000 – 21.805 = 53.195 euro
Inkomensafhankelijke bijdrage
Er komt nog een bedrag bij voor de verplichte inkomensafhankelijke bijdrage (de oude ziekenfondswet). Deze is gelijk aan 4,95% van het belastbare inkomen. Er is wel een maximum bedrag waarover de bijdrage wordt betaald: 33.189 dus maximaal 1.642 euro.
