Zelfstandigenaftrek

Let op: controleer altijd bedragen en berekeningen zelf bij de officiële instanties (Belastingdienst.nl)!

De zelfstandigenaftrek is een belangrijke aftrekpost voor ondernemers met een eenmanszaak. Wanneer je voldoet aan de voorwaarden mag er een vast bedrag van € 7.280 van de winst worden afgetrokken voordat de inkomstenbelasting wordt berekend. Dit leidt tot een flinke verlaging van de belastingaanslag.

Wat zijn de voorwaarden?

Om gebruik te maken van de zelfstandigenaftrek moet je voldoen aan de volgende criteria:

  • Je bent zelfstandig ondernemer (ondernemer voor de belastingdienst)
  • Je drijft de onderneming zelf (of met anderen)
  • Aan het begin van het kalenderjaar heb je de AOW-leeftijd nog niet bereikt (je ontvangt dan slechts 50% van de zelfstandigenaftrek)
  • Je voldoet aan het urencriterium (minimaal 1225 uur per kalenderjaar)

Hoogte Zelfstandigenaftrek (2012, 2013)

Tot 2012 was de hoogte van de zelfstandigenaftrek afhankelijk van de behaalde winst. Hoe hoger de winst, hoe hoger de aftrek. Vanaf 1 januari 2012 is dit veranderd. Vanaf nu is de zelfstandigenaftrek een vast bedrag, namelijk € 7.280.

Er geldt wel dat de zelfstandigenaftrek niet hoger kan zijn dan de winst. Als dit het geval is kan het bedrag aan niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek verrekend worden in de volgende 9 jaar.

Rekenvoorbeeld: Stel je behaalt een winst van €5.000 en je voldoet aan alle voorwaarden om in aanmerking te komen voor de zelfstandigenaftrek. Je kunt maximaal €5.000 aftrek gebruiken, zodat de belastbare winst €0 wordt. Een bedrag van €7.280 – €5.000 = €2.280 blijft ongebruikt. Als je in de volgende negen jaar voldoende winst behaalt kan dit alsnog gebruikt worden.

Aanvragen zelfstandigen aftrek

Op het aangiftebiljet voor de inkomstenbelasting wordt de zelfstandigenaftrek verwerkt als kostenpost.

Startersaftrek

Tijdens de eerste drie jaar als ondernemer is er extra fiscaal voordeel, lees hier meer over de startersaftrek.

bron: belastingdienst.nl

laatste update: juni 2013