Voor ondernemers die zaken doen met buitenlandse bedrijven binnen de EU zijn vanaf 1 januari de belasting regels veranderd. Tot nu toe moest er een opgave gedaan worden van de leveringen van goederen naar het buitenland, de aangifte ICL (intracommunautaire leveringen). Maar vanaf 1 januari 2010 moeten ook de diensten geleverd aan landen binnen de EU aangegeven worden. De naam van de opgave is om deze reden veranderd naar Opgaaf Intracommunautaire Prestaties (aangifte ICP).

De nieuwe belastingregels voor 2010 zijn bekend. De nieuwe regels staan voornamelijk in het teken van het opvangen van de economische crisis en het stimuleren van de economie. De veranderingen bieden voordelen voor ondernemers. In dit artikel staan de belangrijkste veranderingen in de belastingregels voor eigenaars van een eenmanszaak.

Ondernemen wordt gestimuleerd in Nederland, dit gebeurt in de vorm van fiscale voordelen, oftewel aftrekposten. Over de behaalde winst mag een bedrag worden afgehaald, zodat er minder belasting betaald hoeft te worden. Er zijn vele (ingewikkelde) aftrekposten voor ondernemers. Als startende ondernemer kom je waarschijnlijk niet gelijk in aanraking met alle aftrekposten. In het volgende artikel worden de aftrekposten die interessant zijn voor elke starter.

Aangezien investering vaak vele jaren meegaan mag je niet in een keer de volledige kosten aftrekken van de winst. Je moet gaan afschrijven: de kosten worden verdeeld over het aantal jaar dat meegaan. De meest gebruikte formule voor het berekenen van afschrijvingen is de linaire: (aanschafkosten – restwaarde) / vermoedelijke gebruiksduur. Lees meer over ‘gewone’ afschrijvingen in het artikel eenmanszaak en investeringen. Een startende ondernemer mag, onder bepaalde voorwaarden, afwijken van de standaard manier van afschrijven, een starter mag willekeurig afschrijven.

Bij het staken (of te wel stoppen) van een eenmanszaak moet er een afrekening gemaakt worden met de belastingdienst. De meerwaarde dit ontstaat bij het opheffen van de eenmanszaak (de stakingswinst) wordt berekend tot de winst in het jaar van de staking en zal belast worden met het in box1 geldende progressieve belasting tarief (max 52%).

Wanneer je de eenmanszaak opheft kun je in aanmerking komen voor de Stakingsaftrek. Dit is een aftrekpost voor de belasting die betaald moet worden over de winst die behaald is uit het staken van de onderneming (de zogenaamde stakingswinst). Het maximum bedrag van de stakingsaftrek in 2009 is 3.630 euro.
Het idee achter de stakingsaftrek om ondernemers te gemoed te komen die noodgedwongen hun onderneming niet stopzetten, omdat dit een hoge belastingafdracht met zich mee kan brengen.

In 2007 is de MKB winstvrijstelling geïntroduceerd. Een speciale aftrekpost voor de kleine ondernemer. Over 10% van de winst is er een vrijstelling voor het betalen van belasting. De winst waarover de 10% in mindering mag worden gebracht, wordt berekend nadat deze is verminderd met de ondernemersaftrek. De ondernemersaftrek bestaat onder andere uit de zelfstandigenaftrek, meewerkaftrek, investeringsaftrek, stakingsaftrek en WBSO subsidie.

Sinds het veranderen van de regels in 2005 is het bijna onmogelijk om de werkruimte in huis als aftrekpost op te geven.Alleen wanneer de werkruimte van de woning afsplitsbaar is (apart verhuurbaar) en ten minste 30% van het inkomen in deze ruimte verdiend wordt (dit is zelf 70% wanneer je elders ook een werkruimte hebt) kan de werkruimte als aftrekpost worden opgevoerd. Wat bijvoorbeeld mag worden afgetrokken is een evenredig deel van de huur of afschrijving, energiekosten, schoonmaakkosten, verzekeringskosten, kosten van vloerbedekking, behang, aankoop van bureau en stoelen, etc.