Eenmanszaak of BV ?

Bij het starten van een nieuw bedrijf kies je een rechtsvorm, dit is de juridische vorm van de onderneming. Startende ondernemers twijfelen geregeld over de keuze tussen het oprichten van een eenmanszaak of het oprichten van een Besloten Vennootschap (BV). Het voornaamste verschillen tussen deze rechtsvormen zijn de aansprakelijkheid en de belastingen.
Bij een eenmanszaak ligt de aansprakelijkheid volledig bij de eigenaar, wat inhoud dat deze ook met het privé vermogen aansprakelijk is voor mogelijke schuldeisers. Eigenaren van een bv zijn niet met hun privé vermogen aansprakelijk, hier ligt de aansprakelijkheid bij het bedrijf zelf.
Bij een eenmanszaak kan gebruik gemaakt worden van veel fiscale voordelen, aftrekposten als de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek. Bij een lage omzet is het dan ook vaak aantrekkelijker om een eenmanszaak te hebben. Wordt de omzet echter hoger, dan wordt op een gegeven moment de BV, met een lager belastingtarief (de vennootschapsbelasting) aantrekkelijker. Hier kun je een berekening maken wanneer welke rechtsvorm aantrekkelijk is met betrekking tot belastingen.

Kosten oprichten Eenmanszaak of BV

De oprichting van een eenmanszaak is gemakkelijk en goedkoop. Een bezoek bij de Kamer van Koophandel met een geldig legitimatiebewijs en een bedrijfsnaam zijn voldoende. Na een kennismaking gesprek bij de KvK loop je naar buiten als eigenaar van een eenmanszaak. De kosten voor het inschrijven zijn per gemeente verschillend, maar liggen ongeveer rond de 50 euro.
Een BV oprichten is duurder. Het verplichte startkapitaal van € 18.000 is zo goed als afgeschaft, maar een notariële akte is verplicht, net als een verklaring van geen bezwaar van het Ministerie van Justitie (VVGB) en een inschrijving bij de KvK. De kosten van de notaris liggen ongeveer tussen de 500-1000 euro. Er zal bij het oprichten van de BV ook een langere wachttijd zijn.

Aansprakelijkheid bij een eenmanszaak en een BV

Bij een eenmanszaak is de eigenaar hoofdelijk aansprakelijk. Dit houdt in dat als de eenmanszaak failliet gaat de eigenaar persoonlijk ook failliet gaat. Er is dus sprake van een erg hoge aansprakelijkheid (zelf de partner van de eigenaar is aansprakelijk als er geen huwelijkse voorwaarden zijn). Bij risicovolle onderneming is een eenmanszaak dus niet de beste keuze. Bij de BV zijn de aandeelhouders aansprakelijk tot het bedrag dat zij hebben ingebracht in het bedrijf. Alleen wanneer er sprake is van onbehoorlijk bestuur en/of wanbeleid kunnen de bestuurders hoofdelijk aansprakelijk gesteld worden.

Belasting verschil Eenmanszaak en BV

Over de winst behaalt uit een eenmanszaak betaal je inkomstenbelasting. Deze is gelijk aan het tarief dat particulieren in loondienst betalen over hun inkomsten (Box1), dit betekent een top tarief van 52%. Bij de BV wordt er vennootschapsbelasting over de winst betaald. De vennootschapsbelasting is 20% over de eerste € 275.000 en boven dit bedrag 25,5%. De DGA (directeur) betaalt inkomstenbelasting over zijn salaris en 15% dividendbelasting wanneer de winst privé wordt uitgekeerd.
In principe is de belasting bij een BV lager dan bij een eenmanszaak, maar bij een BV zijn er extra kosten. Zo moet er verplicht een jaarrekening worden opgesteld en zijn er verplichte accountant kosten. Het grote voordeel van de eenmanszaak zit in de vele fiscale voordelen zoals de zelfstandigenaftrek, investeringsaftrek en MKB winst vrijstelling. Hierdoor zal zeker bij een lagere winst het belastingvoordeel bij een eenmanszaak relatief groter zijn dan het voordeel bij de BV. Een uitgebreid artikel over Belasting en Eenmanszaak vind je hier.

Keuze BV of eenmanszaak

Wanneer een onderneming veel (fiscaal) risico loopt is de verstandigste keuze om voor de BV als rechtsvorm te kiezen, de eigenaar zal niet met zijn privévermogen aansprakelijk gesteld kunnen worden mocht het mis gaan.
Wanneer de winst hoog is wegen op een gegeven moment de fiscale voordelen die gelden bij de eenmanszaak niet meer op tegen de lagere belasting die gelden bij de BV. Maar bij een lage winst, zijn het juist deze voordelen van de eenmanszaak die de keuze voor deze rechtsvorm beter maakt.